код вида подакцизного товара 415
Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров
Информация об изменениях:
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на табак
(табачные изделия), табачную продукцию,
электронные системы доставки никотина
и жидкости для электронных систем
доставки никотина,
утвержденному приказом ФНС России
от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@
Коды видов подакцизных товаров
С изменениями и дополнениями от:
25 сентября 2020 г.
Виды подакцизных товаров
Коды видов подакцизных товаров
Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров 3
Табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Табак жевательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Электронные системы доставки никотина
Жидкости для электронных систем доставки никотина
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания
Устройства для нагревания табака
3 К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах Декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@
Коды видов подакцизных товаров
ГАРАНТ:
До внесения изменений в данный документ в отношении алкогольной продукции в налоговой декларации рекомендуется отражать коды, направленные письмами ФНС России от 2 декабря 2019 г. N СД-4-3/24574@ и от 5 марта 2020 г. N СД-4-3/3941
Виды подакцизных товаров
Коды видов подакцизных товаров
Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров 4
ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ
Этиловый спирт из пищевого сырья, денатурированный
Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья, за исключением пищевого
АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Сидр, пуаре, медовуха
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)
Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
4 К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 3. Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ)
Информация об изменениях:
Приказом Минфина РФ от 31 июля 2009 г. N 83н в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с представления налоговой декларации за октябрь 2009 г.
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь,
утв. приказом Минфина РФ
от 27 ноября 2006 г. N 153н
Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ)
С изменениями и дополнениями от:
Виды подакцизных товаров
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья
Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого
Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный
Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин)
Вина (за исключением натуральных, в том числе Шампанских, игристых, газированных, шипучих)
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента до 8,6 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции
Приложение N 2. Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий
Коды видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий
ГАРАНТ:
С 1 января 2016 г. до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей изменения, внесенные Федеральным законом от 23.11.2015 N 323-ФЗ в главу 22 «Акцизы» НК РФ, при заполнении формы декларации следует применять коды видов подакцизных товаров, направленные письмом ФНС России от 30 декабря 2015 г. N СД-4-3/23251@
С 1 января 2015 г. до утверждения новой формы декларации по акцизам, учитывающей изменения, внесенные Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ в главу 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации, при заполнении формы декларации следует применять справочники кодов видов подакцизных товаров, направленные письмом ФНС России от 30 декабря 2014 г. N ГД-4-3/27262@
Об установлении кода подакцизного товара в отношении печного бытового топлива см. письмо ФНС России от 18 февраля 2013 г. N ЕД-4-3/2664@
Виды подакцизных товаров
СПИРТ ЭТИЛОВЫЙ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ И СПИРТ КОНЬЯЧНЫЙ
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья *
Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный
Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого*
Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого
Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья
Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья за исключением пищевого
АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ СПИРТА ЭТИЛОВОГО) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового
Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ СПИРТА ЭТИЛОВОГО
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ И МОТОЦИКЛЫ
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Автомобильный бензин с октановым числом до «80» включительно*
Автомобильный бензин с иными октановыми числами*
Дизельное топливо не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5
Дизельное топливо класса 3
Дизельное топливо класса 4 и класса 5
Моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
Автомобильный бензин не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5
Автомобильный бензин класса 3
Автомобильный бензин класса 4 и класса 5
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@
Порядок
заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина
С изменениями и дополнениями от:
25 сентября 2020 г.
табаком трубочным, курительным, жевательным, сосательным, нюхательным, кальянным (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции);
сигариллами (сигаритами), биди, кретеком;
табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания;
электронными системами доставки никотина;
жидкостями для электронных систем доставки никотина.
1.2. Декларация состоит из:
Раздела 1 «Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет»;
Раздела 2 «Расчет суммы акциза по подакцизным товарам», состоящего из:
Подраздела 2.1 «Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации»;
Подраздела 2.3 «Сумма акциза, подлежащая вычету»;
Подраздела 2.4 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению»;
Подраздела 2.5 «Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации»;
Приложения N 1 к форме Декларации «Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)», состоящего из Раздела «Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)»;
Приложения N 2 к форме Декларации «Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства», состоящего из:
Раздела 1 «Сведения о подакцизных товарах, реализованных за пределы территории Российской Федерации»;
Раздела 2 «Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации».
1.3. Для заполнения Декларации применяются:
коды видов подакцизных товаров согласно Приложению N 2 к Порядку;
коды операций (показателей), используемых при заполнении налоговой декларации согласно Приложению N 3 к Порядку.
1.4. Уточненная декларация включает те разделы Декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
Уточненная Декларация представляется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.
1.5. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).
1.7. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
При заполнении полей Декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
1.8. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля показателя, если иное не предусмотрено Порядком.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
Например, если показатель имеет значение «1234356.233», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком «.» (точка) или «/» (косая черта), следующим образом:
При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.
1.10. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении Декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
1.11. При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
При этом в Разделе 1 Декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
1.13. При заполнении Декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.
II. Заполнение Титульного листа Декларации
2.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
2.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:
Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.
2.2.2. Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
Соответствующие ИНН и КПП указываются в верхней части каждой страницы, включенной в состав Декларации.
2.3. Номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле «Номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной Декларации за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).
2.4. Налоговый период, за который представлена Декларация.
Поле «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в Приложении N 1 к Порядку.
2.5. Отчетный год, в котором представлена Декларация.
В поле «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.
2.6. Код налогового органа, в который представляется Декларация.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который представляется Декларация.
2.7. Код представления Декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.
В поле «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно Приложению N 1 к Порядку.
2.8. Наименование налогоплательщика.
2.9. Код формы реорганизации (ликвидация).
В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код формы реорганизации (ликвидация) согласно Приложению N 1 к Порядку.
2.10. ИНН/КПП реорганизованной организации.
Особенности указания ИНН и КПП в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» отражены в пункте 2.8 Порядка.
Если Декларация не является налоговой декларацией за реорганизованную организацию, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставляются прочерки.
2.11. Номер контактного телефона.
В поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков.
2.12. Количество страниц.
В поле «На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» указывается количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика).
2.13. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» отражаются:
1) в верхней части раздела проставляется:
2) в поле «фамилия, имя, отчество полностью» построчно указываются:
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к Декларации прилагается копия подтверждающего документа.
2.14. Раздел Титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации: код способа представления согласно Приложению N 1 к Порядку; количество страниц Декларации; количество листов приложенных к Декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация.
Все поля данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, и ставится его подпись.
III. Заполнение Раздела 1 «Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет» Декларации
3.2. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза, в соответствии с кодом ОКТМО.
3.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.
3.4. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020. Сумма акциза по строке 030 корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 Раздела 2 Декларации по коду показателя 40001 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации в соответствии с Приложением N 3 к Порядку.
3.5. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза). Сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 Раздела 2 Декларации по коду показателя 40002 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации в соответствии с Приложением N 3 к Порядку.
3.7. В случае недостаточности строк Раздела 1 Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.
IV. Заполнение Раздела 2 «Расчет суммы акциза по подакцизным товарам» Декларации
4.1. Раздел 2 Декларации заполняется для каждого кода вида подакцизного товара в отдельности.
4.2. По строке 010 указывается совокупный объем реализованных подакцизных товаров за налоговый период.
4.3. По строке 020 указывается среднемесячный совокупный объем реализованных подакцизных товаров в предыдущем календарном году.
4.5. По строке 030 указывается значение коэффициента Т.
4.7. По строке 040 указывается код вида подакцизного товара в соответствии с графой 2 Кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении N 2 к Порядку. При этом к указанному по строке 040 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному коду видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении N 2 к Порядку.
4.8. Подразделы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, и 2.5 Раздела 2 Декларации заполняются отдельно для каждого вида подакцизного товара, указанного по строке 040 Раздела 2.
В случае недостаточности строк подразделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.5 Раздела 2 Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данных подразделов. При этом показатели, отражаемые в подразделе 2.4, указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.
4.9. В подразделе 2.1 «Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации» Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.
Информация об изменениях:
4.9.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара по соответствующему коду операции, указанному в графе 1.
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. В этом случае значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненного по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения N 1 к форме Декларации.
Информация об изменениях:
4.9.3 По графе 3 указывается исчисленная сумма акциза (в рублях).
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, в графе 3 указывается исчисленная сумма акциза. При этом исчисление суммы акциза по кодам видов подакцизных товаров 450 и 460 производится в Приложении N 1 к форме Декларации.
Значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения N 1 к форме Декларации по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным по строкам 010 и 020 Приложения N 1 к форме Декларации.
Информация об изменениях:
4.9.4. В графе 4 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях).
Коды операций 20004, 20005, 20007, 20011 и 20015 отражаются в уточненной Декларации, представляемой за налоговый период, в котором осуществлялась реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в случае непредставления в установленный срок документов, подтверждающих факт такой реализации.
Информация об изменениях:
4.10.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара.
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. Значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения N 1 к форме Декларации.
Информация об изменениях:
4.10.3. В графе 3 налогоплательщиком указывается исчисленная сумма акциза (в рублях).
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, указывается исчисленная сумма акциза. При этом исчисление суммы акциза по кодам видов подакцизных товаров 450 и 460 производится в Приложении N 1 к форме Декларации. Значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения N 1 к форме Декларации.
Информация об изменениях:
4.10.4. В графе 4 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (освобожденная от уплаты) (в рублях).
4.11. В подразделе 2.3 «Сумма акциза, подлежащая вычету» Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.
4.11.1. В графе 1 указываются коды показателей 30001, 30002 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении N 3 к Порядку.
4.11.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара в натуральном выражении, сумма акциза по которому подлежит налоговому вычету.
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения N 1 к форме Декларации.
4.11.3. В графе 3 указывается сумма акциза, подлежащая вычету (в рублях), по соответствующему коду показателя, отраженному в графе 1.
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения N 1 к форме Декларации.
4.12. В подразделе 2.4 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению» Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.
4.12.1. В графе 1 указывается код показателя 40001 или 40002 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении N 3 к Порядку.
4.12.2. По графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению (в рублях).
По коду показателя 40001 указывается положительная разница между суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 Раздела 2 Декларации, графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 Декларации по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и суммой строк графы 3 подраздела 2.3 Раздела 2 Декларации. Сумма акциза, указанная в графе 2 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 Раздела 1 Декларации.
По коду показателя 40002 указывается отрицательная разница (без знака «минус») между суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 Раздела 2 Декларации, графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 Декларации по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и суммой строк графы 3 подраздела 2.3 Раздела 2 Декларации. Сумма акциза, указанная в графе 2 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 Раздела 1 Декларации.
Информация об изменениях:
4.13.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара.
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, указывается объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. Значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненной в совокупности по соответствующим коду вида подакцизного товара, коду операции (показателя) и налоговому периоду, в котором осуществлена реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, указанным по строкам 010, 020 и 025 Приложения N 1 к форме Декларации.
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения N 1 к форме Декларации, заполненной в совокупности по соответствующим коду вида подакцизного товара, коду операции (показателя) и налоговому периоду, в котором осуществлена реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, указанным по строкам 010, 020 и 025 Приложения N 1 к форме Декларации, в случае отражения в графе 4 кодов, определяющих налоговый период, 01-08 согласно Приложению N 1 к Порядку.
4.13.4. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода согласно Приложению N 1 к Порядку и год, в которых осуществлялась реализация подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации.
V. Заполнение Приложения N 1 к форме Декларации «Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)»
5.1. Приложение N 1 к форме Декларации «Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)» заполняется по всем совершенным в налоговом периоде операциям с сигаретами и (или) папиросами, являющимся объектом налогообложения акцизами в соответствии с пунктом 1 статьи 182 Кодекса.
Приложение N 1 к форме Декларации заполняется отдельно для каждого вида подакцизного товара и кода операции (показателя) в совокупности.
5.2. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара 450 или 460 в соответствии с графой 2 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении N 2 к Порядку.
5.3. По строке 020 указываются коды операций (показателей) согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении N 3 к Порядку.
5.4. По строке 025 указываются код налогового периода согласно Приложению N 1 к Порядку и год, в которых осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации.
5.5. По строке 030 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная в совокупности по виду подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным по строкам 010 и 020.
5.6. По строке 040 указывается общий объем сигарет или папирос (по всем маркам) (в тысячах штук), реализованных (переданных) в налоговом периоде.
5.7. В Разделе «Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)» Приложения N 1 к форме Декларации отражаются следующие сведения в отношении каждой марки (наименования) сигарет или папирос.
5.7.1. По строке 050 указывается марка (наименование) сигарет или папирос, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 187.1 Кодекса.
5.7.2. По строке 060 указывается количество единиц реализованных (переданных) в налоговом периоде потребительских упаковок (пачек) (в штуках).
5.7.3. По строке 070 указывается количество единиц сигарет (папирос) в одной потребительской упаковке (пачке) (в штуках).
Если одна и та же марка (наименование) сигарет (папирос) выпускается в потребительских упаковках (пачках), содержащих разное количество сигарет, то Раздел «Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)» заполняется отдельно по каждому варианту расфасовки сигарет (папирос).
Значение данной строки определяется как произведение значений строк 060 и 070, деленное на 1000.
5.7.5. По строке 090 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная как произведение объема реализованных (переданных) табачных изделий, отраженного по строке 080, и твердой (специфической) части комбинированной ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса в рублях за тысячу штук подакцизного товара.
5.7.6. По строке 100 указывается максимальная розничная цена за единицу потребительской упаковки (пачки) табачных изделий, установленная налогоплательщиком (в рублях и копейках).
5.7.8. По строке 120 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная как произведение расчетной стоимости реализованных (переданных) подакцизных товаров, отраженной по строке 110, и адвалорной части (в процентах) комбинированной ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса.
5.7.9. По строке 130 указывается сумма акциза, исчисленная исходя из комбинированной ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса. Значение строки 130 определяется как сумма строк 090 и 120.
5.7.10. По строке 140 указывается сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком исходя из минимальной ставки акциза. Значение строки 140 определяется как произведение объема реализованных (переданных) табачных изделий, указанного по строке 080, и минимальной ставки акциза на сигареты или папиросы, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
5.7.11. По строкам 150 и 151 отражаются суммы акциза, принимаемые к расчету при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет (в рублях).
Если сумма акциза, указанная по строке 130, больше суммы акциза, указанной по строке 140, то значение строки 130 переносится в строку 150.
Если сумма акциза, указанная по строке 130, меньше суммы акциза, указанной по строке 140, то значение строки 140 переносится в строку 151.
При этом в незаполненной строке 150 или 151 проставляется ноль.
VI. Заполнение Приложения N 2 к форме Декларации «Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства»
6.1. В Приложении N 2 к форме Декларации указывается расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты при реализации (передаче) подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии или договора поручительства в соответствии с пунктами 2 и 2.2 статьи 184 Кодекса.
Приложение N 2 к форме Декларации заполняется отдельно в отношении каждой из представленных банковских гарантий или договоров поручительства, по которым обязательство не исполнено в полном объеме на конец налогового периода.
6.3. По строке 010 указывается номер банковской гарантии (договора поручительства).
6.4. По строке 020 указывается дата выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства).
6.5. По строке 030 указывается дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства).
6.6. По строке 040 указывается дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства).
6.7. По строке 050 указывается денежная сумма, на которую выдана банковская гарантия (денежная сумма, на которую заключен договор поручительства) (в рублях), представленная в налоговый орган в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
6.8. В строке 060 указывается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) (в рублях).
Значение строки 060 должно соответствовать сумме значений всех строк графы 3 Раздела 1 Приложения N 2 к форме Декларации, заполненных в отношении банковской гарантии (договора поручительства), номер которой указан в строке 010.
6.9. По строке 065 указывается превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты на основании указанной в строке 010 банковской гарантии (договора поручительства), над суммой акциза, приходящейся на объем подакцизных товаров, факт реализации которых за пределы территории Российской Федерации документально подтвержден на конец налогового периода (в рублях).
Значение строки 065 определяется как разница между значением строки 060 и значениями графы 5 строк 070 и 080 Раздела 2 Приложения N 2 к форме Декларации.
В случае, если значение строки 065 составит ноль (то есть обязательство по банковской гарантии (договору поручительства) исполнено налогоплательщиком в полном объеме), Приложение N 2 к форме Декларации в отношении банковской гарантии (договора поручительства), указанной по строке 010, в составе налоговой декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется.
6.10. В Разделе 1 «Сведения о подакцизных товарах, реализованных за пределы территории Российской Федерации» Приложения N 2 к форме Декларации указываются:
6.11. В Разделе 2 «Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации» Приложения N 2 к форме Декларации по строке 070 указываются сведения о документальном подтверждении в налоговом периоде факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров:
В случае представления в налоговом периоде в налоговый орган документов, подтверждающих вывоз нескольких видов подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), строка 070 заполняется отдельно в отношении каждого вида подакцизного товара, по которому представлены подтверждающие документы, а также кода налогового периода и года, в которых осуществлена реализация (передача) товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), в совокупности.
6.12. В Разделе 2 «Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации» Приложения N 2 к форме Декларации по строке 080 указываются сведения о документальном подтверждении в предыдущих налоговых периодах факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта):
В случае документального подтверждения вывоза нескольких видов подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) строка 080 заполняется отдельно в отношении каждого вида подакцизного товара, по которому в предыдущих налоговых периодах представлены подтверждающие документы.
1 Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.