коды кбк по ндс на 2021 год таблица удобная
Какие КБК по НДС в 2021 году: таблица
Что нужно знать про уплату НДС в 2021 году
Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2021 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Так, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 27 апреля (перенос на 06.05.2021 из-за коронавируса), 25 мая и 25 июня 2021 года. Это общее правило уплаты НДС в 2021 году и оно никак не изменилось. Но есть и особые сроки оплаты НДС. О них смотрите в КонсультантПлюс:
Вы можете уплатить НДС досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ). Например, … (читать полностью).
Платежное поручение по НДС в 2021 году
Платежные поручения на перечисление налога на добавленную стоимость оформляйте в соответствии с положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Учтите, что заполнение платежного поручения на уплату не самого налога на добавленную стоимость, а пеней по НДС имеет свои особенности. На это обращает внимание в том числе КонсультантПлюс:
Платежное поручение на уплату пеней заполняется в целом так же, как и на уплату самого НДС, кроме некоторых полей… (читать полностью).
Если НДС в 2021 году заплатить позже установленных сроков, ИФНС может начислить пени (ст. 75 НК РФ).
Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юрлицо может быть привлечено к налоговой и/или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).
Пени и штрафы нужно заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.
Но штраф по НДС имеет место не всегда. В некоторых случаях его можно избежать. Эти случаи перечислены в КонсультантПлюс:
Штраф за неуплату НДС не применяется, если:
1) вы правильно рассчитали сумму налога и указали ее в декларации, но не уплатили в бюджет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);
2)…
Актуальные на 2020-2021 годы КБК по основным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице:
Вид налога, взноса
налог, взнос
пени
штрафы
Налоги
Налог на прибыль в ФБ
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль в РБ
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 2100 110
182 1 03 01000 01 3000 110
См. также:
НДФЛ (для налогового агента)
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110
См. также:
Налог на имущество
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 04011 02 2100 110
182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06031 03 2100 110
182 1 06 06031 03 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01021 01 3000 110
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 02010 02 2100 110
182 1 05 02010 02 3000 110
См. также:
182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 03010 01 2100 110
182 1 05 03010 01 3000 110
Страховые взносы
182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 02090 07 2110 160
182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы в ФСС «на травматизм»
393 1 02 02050 07 1000 160
393 1 02 02050 07 2100 160
393 1 02 02050 07 3000 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02101 08 2013 160
182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на ОПС за работников (основной и пониженные тарифы)
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 02010 06 2110 160
182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода свыше 300 000 руб.)
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02140 06 3010 160
См. также:
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)
Где указывают КБК в 2021 году
Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.
С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.
Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды
С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:
Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.
Обобщим новые КБК-2021 в таблице:
Акциз
Налоги муниципальных образований
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
КБК по страховым взносам в 2021 году
| ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА | КБК 2021 |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т. ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Страховые взносы в ФСС на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
КБК для пеней в 2021 году
В большинстве случаев при уплате пеней в 14-17-й разряды кода бюджетной классификации принимают значение «2100» (за некоторыми исключениями).
КБК для уплаты штрафов в 2021 году
По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа, нужно заменить в основном КБК 14-й разряд с «1» на «3». Но и здесь не обошлось без исключений.
Что делать при ошибке в КБК в 2021 году
Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов/взносов, направьте в налоговую инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление составьте в произвольной форме. В нем укажите:
Чтобы оперативно исправить ошибку в КБК, важно правильно написать заявление об уточнении кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление. В отношении страховых взносов такой образец есть в КонсультантПлюс.
КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2020-2021 годах
Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.
В 2020 году применяется перечень КБК из приказа Минфина от 29.11.2019 № 207н, а в 2021 из нового приказа Минфина от 08.06.2020 № 99н.
Смотрите, какие КБК изменились в 2020 и в 2021 году.
В 2019 году действовали КБК из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н.
Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.
Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.
КБК по НДС в 2020-2021 году остаются такими же, как и ранее:
КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2020-2021 годах
Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.
Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).
Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2020-2021 годах. Пока они остаются такими же, как и ранее.
Вид налога
Пени по НДС
Штрафы по НДС
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России
182 1 03 01000 01 2100 110
182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана)
182 1 04 01000 01 2100 110
182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)
153 1 04 01000 01 2100 110
153 1 04 01000 01 3000 110
Заполнить платежку на пени по НДС вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультатПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.
Что лучше: уточнение платежа или зачет, узнайте здесь.
А здесь вы найдете образец заявления на уточнение КБК.
В 2020-2021 годах сумму пеней нужно рассчитывать по правилам, введенным с 01.10.2017.
Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».
Итоги
Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе. Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.
КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны ниже.
Строение кода КБК
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2020 и 2021 году
Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:
КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.
КБК по НДС 2020
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
КБК по НДС 2021
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.
КБК пени по НДС 2020
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК пени по НДС 2021
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК штрафы НДС 2020
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК штрафы НДС 2021
| Вид операции | Код налога |
|---|---|
| Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК по НДС для налоговых агентов
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Заполнение платежного поручения по НДС в 2021 году
Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:
Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) — кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.
В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2021». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2021 года.
Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 и 2021 году
Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.