что будет если не указать код дохода в платежном поручении
Не указан «код дохода» в платежном поручении: что будет?
Если бухгалтер не укажет «код дохода» в платежном поручение, банк платеж проведет. Такую информацию мы получили от одного из банков.
Заполнение этого поля не обязательное, платёж будет обработан, даже если это поле будет пустым.
Если не будет указан код дохода, платеж может быть приостановлен с пометкой «ошибка контроля» или какой-то другой, аналогичной отметкой, принятой в вашем банке. Вы можете внести корректировку в платежное поручение.
Но, в любом случае, если не указан «код дохода» платеж не будет полностью отклонен.
Учитывая то, что бухгалтеры, как правило, после загрузки платежек в банк, контролируют процесс списания денег, вряд ли можно предполагать, что из-за отсутствия «кода дохода» бухгалтерия нарушит сроки выплаты заработный платы. Это та самая угроза, о которой пишут некоторые СМИ. Советуем на нее не обращать внимание. Таких рисков нет.
Риски при удержании денег по исполнительным листам с доходов работника
Исполнительные листы приставы передают и в бухгалтерии компаний, и в банки. Причем, в банки даже быстрее.
То есть, информация о том, что с дохода гражданина нужно удерживать по решению суда определенные суммы есть и в бухгалтерии, и у банка.
Поэтому, чтобы дважды с работника не была удержана сумма взыскания, бухгалтеру в платежном поручении нужно указывать сумму взыскания в поле 24.
Риски для бухгалтеры заключаются в том, что по его вине с работника будет произведено двойное удержание. Но удержанная сумма, в любом случае, будет учтена приставами, как взысканная. То есть, деньги не потеряны. Хотя, у работника остается право подать жалобу на компанию. И директору компании, как-то придется на это реагировать.
Что будет если не указать код дохода в платежном поручении
Дата публикации 08.06.2020
С 01.06.2020 организации или ИП, перечисляющие любые выплаты физлицам, должны проставлять в платежном поручении коды, утвержденные Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У.
Кроме того, необходимо также указывать сумму, взысканную по исполнительному документу. Она указывается в поле 20 платежного поручения. Могут ли привлечь к ответственности за неправильное указание кодов доходов в платежном поручении?
Организацию или ИП нельзя привлечь к ответственности за неправильное указание кодов доходов в платежном поручении. Обоснован такой вывод следующим.
Обязанность отмечать выплачиваемые суммы кодами установлена Федеральным законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ, который внес изменения в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229-ФЗ).
Эта обязанность установлена теперь в ч. 5.1 ст. 70 Закона № 229-ФЗ. Также в соответствии с ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ при выплате дохода, с которого производятся удержания по исполнительным документам, в платежном поручении указывается соответствующая сумма удержания. Поэтому ответственность за неверное указание кодов в платежном поручении может рассматриваться только в составе мер за нарушение законодательства об исполнительном производстве.
Ответственность за нарушение законодательства об исполнительном производстве предусмотрена статьями 17.14, 17.15 и 17.17 КоАП РФ. Статья 17.15 КоАП РФ предусматривает ответственность за неисполнение содержащихся в исполнительном документе требований неимущественного характера. Статья 17.17 КоАП РФ посвящена нарушению установленного в соответствии с законодательством об исполнительном производстве временного ограничения на пользование специальным правом.
Другим нарушениям законодательства об исполнительном производстве посвящена статья 17.14 КоАП РФ. Часть 1 указанной статьи предусматривает нарушения, совершенные должником, части 2 и 2.1 – правонарушения, совершаемые банками и профессиональными держателями ценных бумаг. Часть 3 статьи 17.14 КоАП РФ касается нарушений, совершаемых иными лицами, к которым могут относиться:
Штраф за нарушение законодательства об исполнительном производстве для таких лиц предусмотрен в следующих размерах:
Однако ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ содержит закрытый перечень конкретных действий, за совершение которых этим лицам будет назначен штраф.
Этот перечень не содержит такого нарушения, как неверное указание кода вида доходов в платежном поручении.
Наиболее близким к такому нарушению может оказаться «представление недостоверных сведений об имущественном положении должника». Однако, указывая тот или иной код в платежном поручении, работодатель не представляет данные об имущественном положении лица, а только обозначает вид полученного дохода.
Таким образом, отдельного состава правонарушений в виде неверного указания кода вида дохода (или неуказания такого кода) в платежном поручении нет. Соответственно, привлечь организацию или ИП к ответственности за неправильное проставление кода в платежном поручении нельзя.
Смотрите также
Новые правила заполнения платёжек по зарплате
С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.
Для чего нужны коды видов доходов
Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
Какие коды вида дохода указывать
При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.
Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :
Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.
Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.
Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.
Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:
Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».
Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:
//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.
Образец заполнения платёжного поручения
Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.
При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.
Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.
Что будет, если неправильно указать код дохода
За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:
Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.
Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.
О последствиях ошибки в коде вида дохода при перечислении зарплаты
Если отправитель некорректно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать распоряжение до наступления безотзывности перевода денег. При этом банк не обязан уточнять реквизиты, это лишь его право.
Центробанк также обратил внимание: когда код вида дохода или взысканная сумма указаны неправильно либо их вообще нет, банк может исполнить распоряжение, если у других процедур приема к исполнению положительный результат.
Напомним, с 1 июня при перечислении зарплаты или иного дохода в реквизите 20 платежного поручения нужно указывать код вида дохода и сумму долга, удержанного из зарплаты.
Вопрос: Согласно ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ) лица, выплачивающие гражданину заработную плату и (или) иные доходы, в отношении которых ст. 99 установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со ст. 101 указанного Федерального закона не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода. Порядок указания кода вида дохода в расчетных документах установлен Банком России в Указании от 14.10.2019 N 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств». Ранее Банк России проинформировал о вступлении в силу с 01.06.2020 изменений, внесенных в ч. 3 ст. 98 указанного Федерального закона, в соответствии с которыми на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы, возлагается обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу. В связи с этим Банк России рекомендовал указывать информацию о взысканной сумме в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа, в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре к расчетному документу на общую сумму, в следующей последовательности: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//». При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «-«; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире «-» указывается «00» (Информационное письмо Банка России от 27.02.2020 N ИН-05-45/10).
1. Какая ответственность предусмотрена для организаций и (или) индивидуальных предпринимателей за неисполнение указанных требований, в том числе за неправильное указание в реквизите 20 кода вида дохода?
2. Каков порядок внесения изменений в платежное поручение, если допущена ошибка, в частности, если код вида дохода был указан неверно или в назначении платежа не отразили информацию об удержанных суммах?
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 ноября 2020 г. N 45-1-2-ОЭ/18395
Департамент национальной платежной системы Банка России рассмотрел обращение и сообщает следующее.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду Федеральный закон от 21.02.2019 N 12-ФЗ.
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом N 12-ФЗ).
Решения о привлечении к ответственности лиц, допустивших нарушения законодательства об исполнительном производстве, предусмотренные статьей 17.14 Кодекса об административных правонарушениях, принимаются судами с учетом всех обстоятельств дела.
Пунктом 1.22 Положения Банка России N 383-П предусмотрено, что банк обеспечивает неизменность реквизитов распоряжений о переводе денежных средств (далее — распоряжения), указанных отправителями, за исключением случаев, установленных данным пунктом, в том числе уточнения банком реквизитов распоряжений, предусмотренного пунктом 4.1 Положения Банка России N 383-П. При этом отмечаем, что уточнение реквизитов распоряжений, предусмотренное пунктом 4.1 Положения Банка России N 383-П, является правом, а не обязанностью банка.
———————————
Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В соответствии с пунктами 1.8, 2.2, 4.2 Положения Банка России N 383-П кредитные организации утверждают внутренние документы, содержащие положения об организации деятельности кредитных организаций по осуществлению перевода денежных средств, которые не могут содержать положения, противоречащие законодательству, в том числе Положению Банка России N 383-П, и доводят их до клиентов.
Дополнительно сообщаем, что распоряжения, в которых некорректно указаны либо отсутствуют код вида дохода, взысканная сумма, подлежат исполнению кредитной организацией при положительном результате других процедур приема к исполнению.
Заместитель директора Департамента
национальной платежной системы
Э.А.ЕГИЯНЦ
Какой код вида дохода ставить в платёжном поручении
При перечислении выплат сотрудникам в платежке нужно указать код дохода. Рассказываем, что это, зачем нужно и какие коды выбрать для разных перечислений
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф Бизнеса
Компании и ИП, которые перечисляют сотрудникам зарплату и делают другие выплаты физлицам, должны указывать в платежном поручении код дохода. Их всего три. Рассказываем, зачем они нужны, какой код ставить в разных ситуациях и что будет, если неправильно указать код в платежном поручении.
Зачем нужны коды вида дохода
Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.
С 2020 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.
Разберемся на примере, как это происходит.
Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.
Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:
Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.
Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.
Теперь благодаря кодам вида выплаты банк может отделить суммы, с которых нельзя списывать долги или штрафы, от всех денег, находящихся на счете должника.
В нашем примере так: если на счет Ирины поступит зарплата, банк удержит с нее взыскание, а вот с пособия на ребенка — нет.
Как определить код дохода
В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.
Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.
В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.
| Сколько можно удержать из зарплаты | Пример |
|---|---|
| 20% — общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы. | Допустим, у Иванова зарплата 50 000 ₽. На работе по его вине сломался станок, и Иванов должен вернуть работодателю его стоимость. Ежемесячно компания будет удерживать из зарплаты Иванова не больше 20%, то есть максимум 10 000 ₽. |
| 50% — если в компанию поступили несколько исполнительных листов на одного сотрудника. | Если Иванову на работу поступили несколько исполнительных листов — например, по уплате ущерба другой компании и по уплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, — ежемесячно компания имеет право удерживать по этим листам не более 50% зарплаты, то есть, максимум 25 000 ₽. |
| 70% — удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. | К примеру, Иванову поступил еще один исполнительный лист на уплату алиментов. Теперь компания может взыскать из его зарплаты сумму по трем исполнительным листам, но не более 70% — максимально 35 000 ₽. |
Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.
Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.
Код не проставляется. Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам и с которых нельзя списывать долги.
Например, сотруднику перечисляют подотчетные деньги, компенсируют расходы на покупку чего-либо для компании, возвращают или выдают заем.
Чтобы было понятнее, мы собрали выплаты в таблицу:
| Код | Вид выплаты | Пример выплаты |
|---|---|---|
| 1 | Выплаты, по которым есть ограничение размера удержания | Зарплата, аванс, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, отпускные, оплата больничного, вознаграждение по договору ГПХ |
| 2 | Выплаты, с которых нельзя удерживать долги | Пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком, алименты, надбавки за вахтовый метод работы |
| 3 | Выплаты, с которых можно удерживать только алименты несовершеннолетним и возмещение вреда в связи со смертью кормильца | Возмещение вреда здоровью, выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф |
| Не ставится | В остальных случаях | Подотчетные деньги, возврат кредита или займа |
Как заполнять платежные поручения по новым правилам
Код дохода не единственное изменение, которое вступило в силу в 2020 году. Теперь все компании и ИП, кто платит физическим лицам, должны заполнять платежку по определенным правилам:
Сумму взыскания — в назначение платежа. Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты.
Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:
Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.
Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».
Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так:
Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.
К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.
Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.
А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.
Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.
Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.
Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.
Что будет, если неправильно указать код дохода
Какой-либо ответственности для компаний, ИП и их должностных лиц за неправильное указание кода вида доходов нет. Но ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка. Ответственность за это будет на компании, потому что банк не проверяет, правильно ли заполнен код платежного поручения.
Если отправитель обнаружил, что неправильно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать платежку. На это есть 2 дня, если перевод в пределах одного региона, и 5 дней — по территории всей России. У банка могут быть свои сроки, нужно смотреть банковский договор обслуживания.